Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.
Способы заполнения отчетности
- Ручное заполнение;
- На компьютере (без применения специальных программ);
- С помощью программ, разработанных ГНИВЦ ФНС.
- Заказать услугу на нашем сайте (форма внизу статьи или всплывающая форма в правом нижнем углу экрана).
Заполнение декларации от руки
Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальной на дату произведения расходов формы, можно получить в любом налоговом органе, а также, скачав c сайта Федеральной налоговой службы.
Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:
- Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
- Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
- Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
- Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
- В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
- В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.
В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.
Заполнение отчетности с помощью компьютера (без использования спецпрограмм)
Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ. Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.
К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.
Заполнение документа с использованием специальных программ
Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.
Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН);
- Программа «Декларация»;
- Программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства. Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя. Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).
Порядок заполнения декларации при заявлении н/в за обучение
Исходные данные
Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.
В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.
При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.
Образец заполнения ТЛ
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
1 |
Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о. |
|
2 |
«0» - при сдаче первичной декларации (в нашем случае); «1 и т.д.» - если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация. |
|
3 |
Указывается значение «34», так как декларация - годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34». |
|
4 |
Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет. |
|
5 |
Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ. |
|
6 |
Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643». |
|
7 |
Для физлиц, заявляющих н/в код всегда - 760 |
|
8 |
Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения. |
|
9 |
Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение – 1. |
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
10 |
Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки). |
|
11 |
Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы. |
|
12 |
Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает - 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается. |
|
13 |
Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение – 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение – 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности. |
Образец заполнения Р.1
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
1 |
При заявлении н/в и возврате средств на руки необходимо отразить значение «2». |
|
2 |
КБК для возврата НДФЛ из бюджета - 18210102010011000110 |
|
3 |
Данный код можно узнать на сайте ФНС, указав адрес проживания |
|
4 |
Так как в нашем случае производится только возврат налога, указываем значение «0». |
|
5 |
Отражаем сумму, подлежащую возврату на руки. Данная строка равна строке 140 Р.2 |
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
1 |
Указываем сумму полученного за год дохода, не вычитая с него НДФЛ. |
|
2 |
В нашем случае указываем «0», так как доходов, не облагаемых НДФЛ не было. |
|
3 |
Вписываем ту же сумму доходов, что и по строке 010. |
|
4 |
Указываем сумму н/в (произведенных трат). |
|
5 |
В нашем случае отражаем значение «0», так как уменьшающих доход расходов не было и дивидендов тоже. |
|
6 |
В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4 |
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
7 |
В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%). |
|
8 |
В данной строке отражается сумма налога, которая была удержана из з/п и уплачена в бюджет. |
|
9 |
В нашем случае не заполняются. |
|
10 |
Указывается сумма н/в, подлежащая возврату из бюджета (п.8-п.7). |
Образец заполнения Листа А
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
1 |
При заявлении н/в налоговая ставка всегда будет равна 13%. По иным ставкам н/в не подтверждается. |
|
2 |
Указываем ИНН/КПП и ОКТМО работодателя (источника доходов). Данную информацию можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которую необходимо будет приложить к пакету документов на вычет. |
|
3 |
Указываем по обоим строкам сумму дохода, полученную от данного работодателя (с включенной в него НДФЛ). |
|
4 |
Отражаем сумму НДФЛ, которая была удержана с з/п и внесена в бюджет. |
Образец заполнения Листа Е1
Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.
|
Строка (номер примечания) |
Пояснение |
|
1 |
Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела). |
|
2 |
Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются. |
|
3 |
Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов. Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1. |
|
4 |
Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму. |
|
5 |
Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу. В нашем случае это только н/в по обучению. |
Скачать заполненный образец формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение.
Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас.
Большое спасибо за подробное разъяснение.
ОтветитьС Вашим примером очень легко заполнить форму 3-НДФЛ!