Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Подтверждение транспортных расходов - какими документами?

Подтверждение транспортных расходов - документы, служащие этой цели, чрезвычайно важны для обоснования такого рода затрат. Как документально обосновать указанные расходы и какие при этом нужно учесть нюансы, рассмотрим в нашем материале.

Что такое транспортные расходы?

Транспортные расходы представляют собой издержки организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов, основных средств. В зависимости от способа транспортировки, вида товара, а также мест отправления и назначения список документов, обосновывающих расходы, может меняться.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик может учесть расходы при исчислении налога на прибыль, если они имеют:

  • документальное оформление;
  • экономическое обоснование.

Таким образом, для отображения транспортных издержек в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль важно иметь их реальное подтверждение на бумаге.

Об особенностях налогового учета транспортных расходов читайте в материале «Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль».

Самым распространенным видом транспортных услуг является доставка товара от поставщика к покупателю. Сторона, на которую ложатся сами расходы, определяется условиями договоров купли-продажи. Расходы могут быть понесены:

  • продавцом товара;
  • покупателем.

При этом транспортировка может производиться следующими лицами:

  • самим продавцом;
  • покупателем с использованием собственного автотранспорта;
  • сторонней компанией, с которой заключает договор или продавец, или покупатель.

Далее рассмотрим особенности документального оформления расходов на доставку, осуществляемую продавцом и покупателем при самостоятельной перевозке грузов или с привлечением посредника.

Подробнее о том, как учитывают транспорные расходы продавец и покупатель, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

О классификации транспортных расходов в целях налогового учета см. материал «Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?».

Какие документы необходимо иметь при доставке товара?

Осуществляя реализацию товара, продавец обязан выставить в адрес покупателя:

ТОРГ-12 является первичным документом, составленным продавцом в 2 экземплярах (один — для себя, другой — для покупателя). Он содержит информацию о реализуемых матценностях и является подтверждением перехода права собственности на них от продавца к покупателю.

ТН (утв. постановлением Правительства РФ  от 21.12.2020 № 2200 и обязательна к применению с 01.01.2021 года) фиксирует стоимость услуг перевозки, т. е. сумму транспортных расходов. В ней указывается информация:

  • о сторонах сделки;
  • перевозимых ТМЦ;
  • дополнительных документах;
  • транспортном средстве, осуществляющем доставку;
  • пункте и дате погрузки/разгрузки товара;
  • дате доставки груза;
  • прочие данные.

При этом ТН не является документом, на основании которого можно оприходовать товар, а служит первичным документом для обоснования транспортных расходов.

Транспортная накладная Транспортная накладная Скачать

Что касается ТТН (форма 1-Т), она является первичным документом, не только подтверждающим транспортные расходы организации, но и отражающим информацию, необходимую для списания и оприходования ТМЦ.

Именно с ТТН чаще всего связаны претензии контролирующих органов, т.к. именно этот документ является подтверждением расходов по прибыли. Ознакомиться с основными спорными моментами и найти аргументы для спора с проверяющими вы можете в Энциклопедии спорных ситуаций от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

ТТН содержит две части — товарную и транспортную, а также включает следующие реквизиты:

  • номер ТТН;
  • дату ее составления;
  • информацию о товаре;
  • реквизиты участников сделки;
  • прочие данные, предусмотренные постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

Форма 1-Т

Скачать форму 1-Т

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

  • Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю.
  • Поставщик заключает договор с перевозчиком, который транспортирует товар до места назначения.

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

  1. Поставщик может не выделять в договоре отдельно стоимость доставки, закладывая ее в цену товара (первый случай).
  2. Поставщик вправе прописать в договоре стоимость доставки (второй случай).

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

  • В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
  • Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).

Если же поставщик привлек посредника для перевозки товаров, документооборот будет таким:

  • Поставщик может выписать ТТН в 4 экземплярах. При этом один экземпляр остается у поставщика, три остальных передаются посреднику, осуществляющему транспортировку. Посредник, осуществив доставку, передает 3 экземпляра ТТН покупателю, который проставляет на них свою подпись. Один экземпляр остается у покупателя. На основании 2 оставшихся посредник составляет акт об оказанных услугах. При этом один из экземпляров ТТН, подписанный покупателем, вместе с актом возвращается продавцу.
  • Если поставщик вместо ТТН решил оформить ТН, потребуется сделать три экземпляра этого документа: один предназначается перевозчику, второй — продавцу, третий — покупателю. Подтверждением факта оказания транспортной услуги для поставщика может служить ТН, подписанная покупателем и перевозчиком.

О заполнении товарной накладной с помощью онлайн-сервисов читайте в статье «Онлайн-заполнение товарной накладной: какие есть сервисы?».

Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Следует отметить, что при самостоятельной транспортировке товара покупателем со склада продавца ТН и ТТН не составляются. А обоснованием понесенных покупателем расходов будут служить оформленные им путевые листы (письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-10/123).

Если покупатель заключает договор с посредником, то его действия должны быть следующими:

  • Можно оформить ТТН в 4 экземплярах, где покупатель заполняет только транспортный раздел. После этого указанные документы передаются перевозчику для заполнения поставщиком товарного раздела. Заполнив ТТН, поставщик передает 3 экземпляра перевозчику. Приняв груз, покупатель оставляет себе один экземпляр, а остальные 2 вручает перевозчику, на основании которых тот составляет акт.
  • Если покупатель составляет ТН, то он должен указать себя в качестве грузополучателя и грузоотправителя. Оформляется такая ТН в 2 экземплярах — один остается у покупателя, другой передается транспортной организации.

Итоги

Транспортные расходы встречаются практически в любой хоздеятельности. Наличие всех необходимых подтверждающих документов имеет большое значение и для поставщиков, и для покупателей, поскольку позволяет сократить расходы по уплате налога на прибыль.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 января 2024 09:18
Постоянная ссылка
Добрый день.
Мы закупаем товар у турецкой компании. Груз таможню прошел ГТД имеется.
Но мы еще оплачиваем этой компании за услуги по организации и доставке грузка (на основании инвойса).
Какие нам нужны документы, чтобы списать на затраты данные платежи?
Ответить
28 января 2024 22:51
Постоянная ссылка
В России это были бы акт выполненных работ и транспортные накладные. С ВЭД я не очень хорошо знакома, поэтому корректно не смогу ответить на ваш вопрос. Попробуйте обратиться на наш форум, возможно, там вам смогут помочь.
Ответить
12 июля 2023 14:30
Постоянная ссылка
Заключаем договор поставки топлива. Мы поставщики. В договор включены стоимость топлива + возмещение транспортных расходов по перевозке данного топлива до места передачи. Можно ли в спецификации к договору указать двумя строками :1. Стоимость топлива и 2. Возмещение транспортных расходов.
Включить транспортные расходы в стоимость топлива нельзя, т. к. реализация нефтепродуктов только с применением снабженческо-сбытовой надбавкой.
Ответить
12 июля 2023 18:57
Постоянная ссылка
Нормативные акты, включая ГК РФ никак не регулируют содержание спецификации. Вы вправе включить туда любые сведения раскрывающие содержание сделки.
Ответить
13 июля 2023 20:24
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
26 марта 2023 11:30
Постоянная ссылка
В 2022 году переехала с Крайнего Севера в Ленинградскую область на постоянное место жительство.
Может ли ИП (Д-Р) учесть расходы по перевозке контейнера к уменьшению налогооблагаемой базы.
Спасибо
Ответить
26 мая 2022 14:07
Постоянная ссылка
ТТН не является обязательной, кроме как при перевозке спирта.
Достаточно СФ + ТОРГ-12.
При подтверждении расходов на перевозку требуется ТН, а не ТТН.
Ответить
16 декабря 2021 07:23
Постоянная ссылка
Необходимо срочно отправить запчасть клиенту авиасообщением

Как учесть в расходах услуги авиаперевозки (грузополучателем) если:
1. Грузоотправителем выставлен счет-оферта на оплату (юр.лицо УСН) грузополучатель (юр.лицо ОСНО). Договор не заключался.
2. Счет оплачен грузополучателем.
3. Груз доставлен. Есть акт выполненных работ.
Ответить
17 декабря 2021 21:52
Постоянная ссылка
Затраты на транспортировку запасов до места их продажи или использования включаются в их фактическую стоимость - см. подп. «б» п. 11 ФСБУ 5/2019. Поэтому расходы на услуги авиаперевозки грузополучатель должен отнести на счет 10, т.е. туда, куда он оприходует доставленную запчасть.
Ответить
8 сентября 2021 12:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП нам оказал услуги пассажирских перевозок сотрудников организации из точки А в точку Б. Какие закрывающие документы ИП должен предоставить организации для учета прибыли ?
Ответить
8 сентября 2021 13:21
Постоянная ссылка
Акт об оказании услуг, счет на оплату (если у Вас пост оплата). Если он является плательщиком НДС, то счет фактуру. Надеюсь, договор Вы с перевозчиком заранее заключили.
Ответить
8 сентября 2021 16:36
Постоянная ссылка
С Актом об оказании услуг, счет фактурой и договором все понятно. Нужно ли от ИП Транспортную накладную и Путевой лист?
Ответить
8 сентября 2021 22:14
Постоянная ссылка
Транспортной накладной подтверждается перевозка грузов: "груз сдал" - "груз принял". К пассажироперевозкам сложно будет применить форму этого документа. Путевой лист ИП подтверждает его расходы на горючее, если он Вам даст копию, то приложите к себе, но к закрывающим документам я бы лично его не отнесла.
Ответить
8 сентября 2021 18:25
Постоянная ссылка
А зачем Вам путевой лист - вы оплачиваете услугу, расходы перевозчика, не Ваша проблема. Перевозка пассажиров по заказам, что оформляется договором фрахтования ТС (ст. 27 Устава автомобильного транспорта). Транспортная накладная выписывается на перевозку грузов (п. 2 ст. 785 ГК РФ), для перевозки пассажиров она не нужна.
Ответить
30 апреля 2020 06:53
Постоянная ссылка
Доброе утро. Подскажите пожалуйста. Мы заключили договор транспортных услуг с самозанятым. Каким докуменом мы можем подтвердить расход по налогу на прибыль чеком или актом? Спасибо.
Ответить
30 апреля 2020 08:58
Постоянная ссылка
Согласно абз,8 п.2 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход" для подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль достаточно чека выданного самозанятым.
Более подробную информацию, вы можете получить на форуме
Ответить
20 августа 2019 12:33
Постоянная ссылка
Приобретите совой парк техники, либо составляйте ТТН, ТН.
Ответить
24 июля 2019 19:15
Постоянная ссылка
Мы покупаем товар у поставщика, тут же продаем его покупателю. Заключаем договор с ТК, они приезжают к нашему поставщику, который может находиться в любой точке нашей страны, забирают наш груз и отвозят его нашему покупателю, который находиться в другой любой точке нашей страны. Перевозку оплачиваем мы, нигде отдельной строкой ее не прописываем. То есть Покупатель не имеет никакого понятия, сколько мы заплатили за доставку, он платит только за товар, в стоимость которого включена уже доставка и мы против, что бы он знал, сколько мы заплатили за доставку. Так, как товар везется не для нас индивидуально, а сборно, то ТК не делает нам ТН, мы понятия не имеем каким они автомобилем везут, кто там водитель и другие данные для заполнения ТН. На товар мы оформляем УПД, отправляем сканы покупателю, так же работаем и с продавцом, позже почтой обмениваемся оригиналами.
Как нам законно списать расходы на услуги ТК, которая доставляет наш товар от поставщика к покупателю?
Ответить
30 июня 2022 09:20
Постоянная ссылка
Вопрос хороший, в случае доставки по средствам сборных грузов или курьерской доставки ТН с верными данными выпустить не возможно...
Ответить
Ваш вопрос
Отправить