Налоговые вычеты на лечение
- О заполнении декларации 3-ндфл с обязательными и дополнительными штрих кодами
- Заполнение декларации 3-ндфл на нашем сайте в формате xml для подачи через Интернет
- Как и где можно бесплатно заполнить декларацию 3-ндфл
- Проверка декларации 3-ндфл нашим налоговым консультантом
- Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку
- В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ
- Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года
- Налоговый вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности
Налоговый вычет на лечение - это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на лечение, включая страховые взносы по договорам добровольного личного страхования.
Вы можете заполнить декларацию онлайн для получения вычета по расходам за лечение.
Кто может получить вычет за лечение
Налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
- медицинские услуги на собственное лечение;
- медицинские услуги на лечение супруга(и), родителей, детей (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, которые назначены налогоплательщику, супругу(е), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;
- страховые взносы по договорам добровольного личного страхования самого физлица, супруга(и), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
Вычет предоставляется по таким договорам только в части оплаты медицинских услуг в российских медучреждениях.
Медицинское учреждение должно иметь соответствующую лицензию.
Перечень медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарственных средств, при оплате которых можно получить вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ N 201 от 19.03.2001 г.
Если налогоплательщик оплатил какие-либо медицинские услуги или стоимость лекарственных средств, которые не поименованы в указанном выше перечне, такие расходы к вычету принять нельзя. Лекарственные средства в данном перечне имеют международные названия, поэтому, допускаются разновидности в их торговом наименовании.
ВНИМАНИЕ: с 2019 года вычет может быть получен при покупке любого лекарства согласно рецепта врача.
На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за лечение и отправить ее на проверку нашему специалисту. |
Оплату за лечение может осуществлять работодатель на основании заявления работника. При этом, вычет возможен только в том случае, если работник компенсирует эти расходы.
Нередко встречаются ситуации, когда оплату за лечение налогоплательщика вносит третье лицо, не являющееся супругом, родителем, ребенком или подопечным. В таком случае, для получения вычета необходимо оформить доверенность на внесение оплаты за налогоплательщика третьим лицом. Доверенность не требует нотариального заверения, но некоторые налоговые органы с этим не согласны и требуют нотариально-заверенную доверенность.
В каком размере может быть получен вычет за лечение
Размер вычета на лечение определяется в зависимости от того, является ли лечение дорогостоящим или нет. Для того, чтобы это узнать, необходимо в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, у своего лечащего врача запросить так называемую «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ».
В справке есть коды:
Код услуги 1 - лечение, не являющееся дорогостоящим;
Код услуги 2 - дорогостоящее лечение.
В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет:
- При расходах на лечение, которое не является дорогостоящим, максимальный размер вычета составляет 120 000.
Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год. - При расходах на дорогостоящее лечение, максимальный размер вычета – не ограничен.
Другими словами, к вычету можно принять всю сумму фактически понесенных расходов.
Увеличение социального вычета на лечение в ближайшее время не планируется (письмо Минфина России от 2 августа 2018 г. N 03-04-05/54515):
увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе для лиц предпенсионного и пенсионного возраста, продолжающих трудовую деятельность, повлечет соответствующий рост выпадающих доходов региональных, муниципальных (городских) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с необходимостью возврата налога на доходы физических лиц.
Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:
- вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
- вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
- вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
- вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).
Пример 1: В 2015 году у Иванова И.И. были расходы: Иванов И.И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату: Итого: (120 000 + 50 000)*13% = 22 100 рублей. Это потенциальная сумма к возврату. |
Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.
Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).
Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И.И. составила 155 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 20 150 (155 000*13 % = 20 150).
Таким образом, несмотря на то, что Иванов И.И. претендует на возврат из налоговой 22 100 рублей, он сможет вернуть не более 20 150 рублей. При этом, остаток 1 950 рублей (22 100 – 20 150 = 1 950) сгорает и не переносится на следующие год.
Когда и как может быть получен вычет за лечение
Вычет на лечение (в том числе возврат налога за лечение зубов) можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата. Например, если налогоплательщик фактически осуществил расходы на лечение в 2019 году, тогда только за 2019 год он имеет право на получение вычета.
Пример 2: Петров П.П. заплатил за лечение 50 000 рублей в 2015 году. Согласно справки 2-НДФЛ, работодатель перечислил 5 200 рублей налога в бюджет. |
Налоговый вычет на лечение может быть получен по окончании года, в котором были расходы на лечение, через налоговую инспекцию или, с 2016 года – до окончания года, через работодателя.
Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов.
Для того, чтобы получать налоговый вычет у своего работодателя, необходимо:
- обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
- обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.
Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет.
Документы, необходимые для получения вычета за лечение
Конкретный перечень документов для получения налогового вычета Налоговым Кодексом РФ не определен. Но существуют некоторые разъяснения контролирующих органов относительно того, какие подтверждающие документы могут потребоваться:
Документы, которые необходимо |
Документы, которые необходимо предоставить в налоговую инспекцию, подтверждающие расходы на лекарственные препараты |
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | |
Копия договора на оказание медицинских услуг (если такой договор был заключен) Налоговая инспекция может запросить оригинал |
|
Оригинал справки "Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации", если заявляется вычет по расходам на медицинские услуги Если заявляется только вычет по расходам на лекарственные препараты, такая справка не понадобится |
|
Если медуслуги или лекарства были оплачены физлицом для родителей или детей, тогда подается копия документа, которая подтверждает степень родства (например, свидетельство о рождении) Налоговая инспекция может запросить оригинал |
|
Если медуслуги или лекарства были оплачены физлицом для супруга, тогда подается копия документа, подтверждающая заключение брака (например, свидетельство о браке) Налоговая инспекция может запросить оригинал |
|
Оригинал рецепта по форме "N 107-1/у", выписанный лечащим врачем |
|
Копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (кассовые, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к ПКО*, чеки ККТ**, банковские выписки) Налоговая инспекция может запросить оригинал |
|
Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) |
Дополнительно, налоговый инспектор может попросить справку по форме 2-НДФЛ, а также копию лицензии медицинского учреждения.
Если у физлица были расходы по взносам за себя по договору добровольного личного страхования, в налоговую инспекцию подаются следующие документы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса);
- копия лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности;
- копия платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.п.);
- справка по форме 2-НДФЛ (можно получить у работодателя).
Если у физлица были расходы по страховым взносам по договору страхования за своих родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также супруга, тогда к указанным выше документам, следует приложить:
- копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, - в зависимости от того, чья страховка оплачена);
- копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельство о рождении).
Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.
Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.
*ПКО - Приходный кассовый ордер
**ККТ - Контрольно - кассовая техника, чек ККТ - кассовый чек
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Калькулятор налоговых вычетов